代扣代缴的增值税账务处理

2020-03-03 16:58 来源:中国会计网
  【提问】 公司支付一笔设计费,代扣代缴了增值税,应该如何做账务处理?
  【回答】
  账务处理参考如下:
  支付费用时:
  借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税
  交税时:
  借:应交税费-代扣代缴增值税
  贷:银行存款
  需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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