预付款项给供应商先发货后开票的账务处理

2020-02-08 09:37 来源:中国会计网
  我们公司先支付一部分款项给供应商,然后供应商给我们发货,过阵子再给我开具增值税专票,那么针对类似我们应该如何进行会计处理?
  会计处理参考如下:
  贵公司支付款项时:
  借:预付账款
  贷:银行存款
  收到货时先暂估入账:
  借:库存商品(暂估)
  贷:应付账款(暂估)
  收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:
  借:库存商品(暂估)(红字)
  贷:应付账款(暂估)(红字)
  同时:
  借:库存商品应交税费-应交增值(进项税额)
  贷:应付账款
  然后冲销之前的预付款项目:
  借:应付账款
  贷:预付账款
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